حقيبة تدريبية أنظمة الرقابة والمراجعة الداخلية في ضوء المعايير الدولية
المقدمة :
ظهرت الحاجة إلى نوع من المراجعة داخل المشروع نفسه في أوربا بعد الأزمة العالمية في النصف الأول من القرن الماضي وفي الولايات المتحدة وغيرها من الدول وعلى أثر تعرض عدد من هذه الشركات في هذه الدول للإفلاس وتحميل إدارات هذه الشركات المسؤولية لعدم وجود نظام فعال للرقابة الداخلية, مما اقتضى وجود مراجعة فعّالة تضمن وجود نظم للرقابة الداخلية ملائمة وجيدة وهذه المراجعة هي المراجعة الداخلية التي تستطيع من خلال فحصها وتتبعها المستمر لجميع نشاطات المشروع وإعلام الإدارة بحقيقة أوضاع المشروع , وتزويدها بالنتائج والتوصيات التي تهدف إلى معالجة أي خلل أو تحسين أي عمل يتطلبه تنظيم المشروع كله.
وتعد المراجعة الداخلية إحدى المقومات الأساسية للمراقبة الداخلية . ويتمثل دورها في مجموعة من الأنشطة المستقلة داخل المشروع . وتقوم بهذا الدور إدارة مركزية مستقلة تابعة للإدارة العليا مباشرة ويتم تقييم دورها على أساس مدى نجاحها في تحقيق الوظيفة المزدوجة في أداء الخدمات الوقائية Protective services المتمثلة فى حماية أموال المشروع وضمان دقة المعلومات التي تستخدمها الإدارة العليا للمشروع في توجيه سياسته العامة.
ويمتد دور إدارة المراجعة الداخلية ليتناول تقييم نظم وطرق وأساليب العمل بالمشروع للتحقق من أنها الأفضل ودراسة التحسينات المقترحة وإجراء أي تعديلات لازمة عليها . مع التأكيد على دورها الإيجابي Positive role المتمثل في إبداء الراى واقتراح وسائل العلاج وليس كشف ثغرات العمل فحسب.
أهداف البرنامج التدريبي :
- التعريف بالمهارات المتقدمة في تدقيق ومراجعة الحسابات المالية في ضوء إرشادات ومعايير المراجعة الداخلية والدولية.
- تزويد المشاركين بالاستراتيجيات المتقدمة لكشف الأخطاء والغش وكيفية تطبيقها في الواقع العملي.
- إكساب المشاركين مهارة تصميم و فحص وتقييم نظام الرقابة الداخلية المطبق في المؤسسة.
- تزويد المشاركين بالاتجاهات الحديثة في مراجعة الحسابات الختامية الحكومية وفق المعايير الحديثة الدولية والأمريكية ، وكيفية تطبيقها في الواقع العملي في ضوء إرشادات الأجهزة والدواوين الرقابية والمحاسبية الحكومية.
- تزويد المشاركين بالمفهوم الحديث للرقابة الداخلية وعناصرها وهيكلها وفق المعايير الدولية الصادرة حديثا.
- إكساب المشاركين مهارة الفحص التحليلي للحسابات لإغراض كشف الغش والخطأ وإتمام عملية المراجعة.
محتويات البرنامج التدريبي :
الوحدة الأولى : التدقيق الداخلي في ضوء المعايير الدولية
- المعايير الدولية للتدقيق والمراجعة الداخلية.
- تطور دور المراجعة الداخلية لمقابلة متطلبات الحوكمة.
- تشكيل لجان المراجعة الداخلية ودورها الرقابي.
- التدقيق المستند على المخاطر.
- الوسائل الفنية اللازمة لتنفيذ عملية المراجعة الداخلية.
- المراجعة الحكومية.
الوحدة الثانية : الاستراتيجيات المتقدمة في المراجعة الداخلية
- نطاق المراجعة الداخلية.
- المراجعة المالية.
- مراجعة التسويات المحاسبية وفق أساس الاستحقاق.
- فحص نظام الرقابة الداخلية.
- مراجعة العمليات.
- مراجعة الكفاءة والفعالية في الأداء.
- مراجعة القوائم المالية والحسابات الختامية.
- معايير الأداء المهني للمراجعة الداخلية.
- تنفيذ عملية المراجعة الداخلية.
الوحدة الثالثة : الاستراتيجيات المتقدمة لكشف الأخطاء والغش
- مواطن الأخطاء والغش في الحسابات المالية.
- إخفاء الأخطاء والغش وكيفية اكتشافها.
- مواطن الإسراف.
- الإجراءات التي تتبع عند اكتشاف حالة اختلاس.
- فحص الحسابات لإغراض كشف الأخطاء والغش.
- حالات عملية متنوعة لكشف الأخطاء والغش في الحسابات.
الوحدة الرابعة : استراتيجيات تطوير وفحص وتقييم نظم الرقابة المالية فى المؤسسات
- إطار ومكونات الرقابة المالية الحديثة.
- الرقابة المحاسبية.
- الرقابة المالية.
- رقابة العمليات.
- اختبارات المراجعة لفحص نظام الرقابة الداخلية.
- معايير فحص و تقييم فعالية الرقابة الداخلية.
- إجراءات ومراحل تقييم الرقابة الداخلية.
- الرقابة الداخلية على العمليات النقدية (مصروفات وإيرادات ).
- الرقابة الداخلية على المخازن والمخزون.
- الرقابة الداخلية على عمليات الشراء والعقود.
الوحدة الخامسة : استخدام الفحص التحليلي للحسابات في المراجعة الداخلية
- طبيعة الفحص التحليلي للحسابات في المراجعة.
- استخدام الفحص التحليلي للحسابات في تخطيط عملية المراجعة.
- استخدام أساليب تحليل الاتجاه في أداء الفحص التحليلي للحسابات.
- استخدام نماذج تحليل المؤشرات في أداء الفحص التحليلي للحسابات.
- استخدام النماذج الإحصائية والكمية المتقدمة في أداء الإجراءات التحليلية في المراجعة.
- دور الفحص التحليلي للحسابات في كشف الغش والخطأ والمخالفات المالية.
- حالات عملية وتطبيقية متنوعة.